1月7日訊 據證監會網站消息，廣東證監局發布關于對立信會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱立信會計所)、梁謙海、王文俊采取出具警示函措施的決定。

根據《上市公司現場檢查辦法》(證監會公告〔2010〕12號)、《財政部、證監會關于會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題的通知》(財會〔2012〕2號)等規定，廣東證監局派出檢查組對廣州市香雪制藥股份有限公司(以下簡稱香雪制藥或公司 證券代碼：300147)進行了現場檢查，并對立信會計所、梁謙海、王文俊負責的香雪制藥審計工作進行了延伸檢查。檢查發現立信會計所、梁謙海、王文俊在審計執業中存在以下問題：

一、專項審計未能識別公司資產價值分攤錯誤，年報審計未能識別公司資產項目的金額錯報。2017年9月28日，立信會計所、梁謙海、王文俊出具《擬劃轉資產專項審計報告》(信會所報字[2017]第ZE10557號)，未識別出香雪制藥有關生物島A線以北AH0915002地塊的土地價值分攤錯誤，即1號土地的土地價值少分攤3603.39萬元、2號土地的土地價值多分攤3603.39萬元。由于上述土地價值分攤錯誤，經立信會計所、梁謙海、王文俊審計的香雪制藥2017年年報資產負債表中“其他非流動資產”金額少計3603.39萬元、“在建工程”金額多計3603.39萬元。立信會計所、梁謙海、王文俊的上述行為違反了《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》第二十八條的有關規定。

二、對函證回函差異未予以關注。立信會計所、梁謙海、王文俊在執行2017年年報審計的應收賬款函證中，有一份函證回函存在差異，差額為584.12萬元，立信會計所、梁謙海、王文俊未予以關注，未執行進一步的審計程序，不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第二十一條的有關規定。

三、未能識別公司對重大業務未進行會計處理的錯報。你所在對香雪制藥子公司云南香格里拉健康產業發展有限公司銀行存款科目的審計中，未對該公司農業銀行賬戶2017年12月收到2億元并隨即支出2億元的大額資金交易予以關注，未實施有效的審計程序獲取充分、適當的審計證據，未發現公司對相關業務未進行會計處理、2017年資產負債表出現錯報的行為，違反了《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》第二十九條以及《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第九條、第十條的有關規定。

立信會計所、梁謙海、王文俊的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的有關規定。梁謙海、王文俊作為相關審計項目的注冊會計師，對上述違規行為負有主要責任。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，廣東證監局決定對立信會計所、梁謙海、王文俊采取出具警示函的行政監管措施。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條：注冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當的證據，合理發表鑒證結論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施;應當給予行政處罰的，中國證監會依法處罰。

中國網財經記者梳理發現，貴州監管局和浙江證監局分別于12月27日、16日發布關于對立信會計所及注冊會計師陳勇波、王曉燕，立信會計所及注冊會計師朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函措施的決定，這已是立信會計所一個月內第三次收到警示函。

以下是原文：

關于對立信會計師事務所(特殊普通合伙)、梁謙海、王文俊采取出具警示函措施的決定

立信會計師事務所(特殊普通合伙)、梁謙海、王文?。?/p>

根據《上市公司現場檢查辦法》(證監會公告〔2010〕12號)、《財政部、證監會關于會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題的通知》(財會〔2012〕2號)等規定，我局派出檢查組對廣州市香雪制藥股份有限公司(以下簡稱香雪制藥或公司)進行了現場檢查，并對你們負責的香雪制藥審計工作進行了延伸檢查。檢查發現你們在審計執業中存在以下問題：

一、專項審計未能識別公司資產價值分攤錯誤，年報審計未能識別公司資產項目的金額錯報。2017年9月28日，你們出具《擬劃轉資產專項審計報告》(信會所報字[2017]第ZE10557號)，未識別出香雪制藥有關生物島A線以北AH0915002地塊的土地價值分攤錯誤，即1號土地的土地價值少分攤3603.39萬元、2號土地的土地價值多分攤3603.39萬元。由于上述土地價值分攤錯誤，經你們審計的香雪制藥2017年年報資產負債表中“其他非流動資產”金額少計3603.39萬元、“在建工程”金額多計3603.39萬元。你們的上述行為違反了《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》第二十八條的有關規定。

二、對函證回函差異未予以關注。你們在執行2017年年報審計的應收賬款函證中，有一份函證回函存在差異，差額為584.12萬元，你們未予以關注，未執行進一步的審計程序，不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第二十一條的有關規定。

三、未能識別公司對重大業務未進行會計處理的錯報。你所在對香雪制藥子公司云南香格里拉健康產業發展有限公司銀行存款科目的審計中，未對該公司農業銀行賬戶2017年12月收到2億元并隨即支出2億元的大額資金交易予以關注，未實施有效的審計程序獲取充分、適當的審計證據，未發現公司對相關業務未進行會計處理、2017年資產負債表出現錯報的行為，違反了《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》第二十九條以及《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第九條、第十條的有關規定。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的有關規定。梁謙海、王文俊作為相關審計項目的注冊會計師，對上述違規行為負有主要責任。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施。你們應認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規和《中國注冊會計師執業準則》的規定做好整改工作，進一步加強內部管理，健全質量控制制度，并對相關責任人進行內部問責，于收到本行政監管措施決定書30日內向我局報送整改報告、內部問責情況。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

廣東證監局

2019年12月31日